都知道,公司购买茶叶是必不可少的,接待客户、给客户送茶礼包都是再正常不过的。
但是朋友最近却因为公司买的茶叶入账出了问题被稽查了,今天就一起来看看公司购买茶叶到底怎么入账~
![公司购买茶叶应该怎么入账?千万别弄错了](http://www.tgcxw.com/tu/MqnEFpEB.jpg)
一般来说,公司购买茶叶,要么是公司内部直接消耗:茶水间、办公、开会、商务接待、发放职工使用,要么就是对外赠送。无论是内部直接消耗,还是对外赠送,都要根据实际情况进行入账。
针对公司内部消耗:
放在茶水间供员工饮用
属于集体福利,购入茶叶计入职工福利费就可以。
借:管理费用-职工福利费
贷:银行存款
集体福利费对应的进项税本身就不能抵扣,因此,无需取得增值税专用发票。
而个税上,对于集体享受的、不可分割的未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个税,因此,无需并入工资薪金缴纳个税。
![公司购买茶叶应该怎么入账?千万别弄错了](http://www.tgcxw.com/tu/zrbtWfAF.jpg)
放在办公室、会议室开会使用
- 如果是公司内部职工办公、开会饮用,直接计入办公费即可,取得专票还可以抵扣进项税
借:管理费用-办公费
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
▲需要注意的是,在实际中很容易和茶水间饮用混淆在一起,所以财务进行核算的时候摘要一定要清晰,如果计入了办公费抵扣进项税,摘要上就不能出现指向集体福利的字眼,账务处理要和实际吻合。
- 如果是来访客人饮用,可以视作为公司的交际应酬消费
借:管理费用-业务招待费
贷:银行存款
交际应酬费用,是不可以抵扣进项税的。
![公司购买茶叶应该怎么入账?千万别弄错了](http://www.tgcxw.com/tu/ntkGCETw.jpg)
过节发给职工
属于福利性质,无需取得增值税专用发票,不得抵扣。但是针对职工个人来说,根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,对于发放给个人的福利,不属于文件中规定免税范围的,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税。
针对外部赠送使用
直接赠送客户茶叶礼盒,一般使用销售,购买茶叶取得的增值税专用发票是可以认证抵扣的。
借:业务招待费-礼品
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
同时
借:业务招待费-礼品
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
▲需要注意,如果赠送对象是公司,无须代扣代缴个税;如果赠送对象是自然人,应该涉及代扣代缴个税。
![公司购买茶叶应该怎么入账?千万别弄错了](http://www.tgcxw.com/tu/fTYiRmOX.jpg)
总之,无论是哪种情况,一定要根据实际情况来进行入账和税务处理,否则后果不堪设想!
如果大家还有不理解的地方,可以随时咨询广源信得~
我们也会继续为大家提供财政部门和税务部门最新政策的解读,让大家及时了解国家的相关政策,助力大家做好相关工作~
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